Колко е данък печалба в България | Съвети от експерти
Ecovis | 24 Април 2024
В тази статия на “Ecovis” ще научите най-важното за данък печалба и ще си отговорите на въпроси относно неговото фирмиране. Ще разберете и за начина да декларирате вашия данък печалба, така че останете докрая.
Що е то данък печалба?
Данъкът печалба представлява процентът, който плащате на държавата върху печалбата на вашата фирма. Този данък е облагане на доходите на юридическите лица като търговски, нетърговски и неперсонифицирани дружества и др.
Годишната печалбата на вашата фирма може да се изчисли като от годишните приходи извадите годишните разходи. Тази печалба ще ви помогне, за да изчислите данъка, който трябва да декларирате за тази година.
Колко е данък печалба в България
Данъкът печалба или още познат като корпоративен данък е десет на сто, т.е. 10% от вашата печалба. Като изчислите вашата печалба, можете да разберете много лесно колко е данъкът, който трябва декларате на държавата. Например, ако вашата фирма има приходи, които се равняват на 70,000 лв. и разходи - 50,000 лв., вашата печалба ще е 20,000 лева. Десет процента от тази печалба трябва да бъдат декларирани като данък. Следователно вашият данък ще бъде 2,000 лв. Някои приходи и разходи съгласно закона не са признават за данъчни цели и с тях се коригира резултатът за данъчни цели.
Обект на облагане | Колко е данък печалба в България
Обект на облагане на този вид данък са доходите на местни юридически лица от източници в България и в чужбина и доходите на юридически лица чужденци от източник в страната.
Данъчно задължени лица | Колко е данък печалба в България
Данъчно задължените лица са местните и чуждестранните юридически лица, които имат данъчно задължение по закон и законни представители на посочените лица.
Кой не заплаща данък печалба
Корпоративен данък не заплащат лицата, които подлежат на облагане само с алтернативни данъци за съответната дейност, посочена в чл. 5, ал. 5 и в част пета на ЗКПО:
- дейност по таксиметров превоз на пътници;
- бюджетните предприятия;
- организаторите на хазартни игри
- лицата, извършващи дейност от опериране на кораби.
Организаторите на хазартни игри и лицата, извършващи дейност от опериране на кораби, се облагат с корпоративен данък за всички останали дейности извън подлежащите на облагане с алтернативен данък. Следователно за дейностите си извън подлежащите на облагане с алтернативен данък, тези лица са задължени за данък печалба. (чл. 5, ал. 5 и чл. 218, ал. 2 от ЗКПО)
Данъчна основа, ставка и период
Данъчна основа за данък печалба
Чл. 19 от ЗКПО - Данъчната основа за определяне на корпоративния данък е данъчната печалба. Която печалба изчислихме в началото на статията.
Данъчна ставка
Данъчната ставка на корпоративния данък е 10 на сто или 10%, както споменахме по-горе. (чл. 20 от ЗКПО)
Периоди и срокове, в които трябва да декларирате вашия данък печалба
Срокове за деклариране на корпоративния данък
Декларацията по чл. 92 от ЗКПО се подава до 30.06 на следващата година, а корекции могат да бъдат правени до 30.09 на следващата година. Срокът за внасяне на данъка е до 30.06 на годината, следваща отчетната. От 1 март до 15 април на текущата година е срокът за деклариране на вида и размера на авансовите вноски за текущата година. (чл. 87а от ЗКПО ). Отнася се за компании с оборот над 300 000лв. за годината преди предходната. Т.е. авансови вноски за 2024г. се правят в случай, че оборота за 2022г. е над 300 000лв. В срок до 15 ноември, юридическите лица могат да подават декларация, съгласно за промени на авансовите вноски. Промените на вноските може да се ползват едва след нейното подаване. (чл. 88)
Важно е да знаете, че за да се ползва намаление или увеличение на месечната авансова вноска за месец декември, съответно на тримесечната авансова вноска за трето тримесечие със срок за внасяне - 1 декември, декларацията трябва да е подадена най-късно до 15 ноември на съответната година.
При първоначално деклариране на тримесечни авансови вноски от новоучредени в резултат на преобразуване дружества декларацията следва да бъде подадена в срока за извършване на първата тримесечна авансова вноска след преобразуването. Декларацията се подава по електронен път чрез Портала за електронни услуги на НАП, достъпни с електронен подпис (КЕП).
Срокове за внасяне:
Месечни авансови вноски – за месеците януари, февруари и март – до 15 април, за месеците от април до ноември - до 15-о число на текущия месец, а за месец декември – до 1 декември; Тримесечни авансови вноски – за първо и второ тримесечие - до 15-то число на месеца, следващ тримесечието, а за трето тримесечие – до 1 декември. За четвърто тримесечие не се прави авансова вноска.
Процес и методология за деклариране на данък печалба
Декларирате дължимия данък чрез годишна данъчна декларация, която подавате по интернет с електронен подпис. Декларация може да подаде и ваш упълномощен представител.
С годишната данъчна декларация подавате и годишния отчет за дейността (чл. 92, ал. 3 от ЗКПО). Годишен отчет за дейността е този по чл. 20, ал. 4 от Закона за статистиката (§ 1, т. 56 от ДР на ЗКПО).
Как и къде подаваме документите?
Декларацията се подава само по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/, чрез електронния портал на Национална агенция за приходите /НАП/
Ползването на услугата с КЕП изисква да е подадено:
Заявление за подаване на документи по електронен път и ползване на електронните услуги, предоставяни от НАП с КЕП на задължено лице и потвърден пълен/частичен достъп до услугите на НАП или Заявление за подаване на документи по електронен път и ползване на електронните услуги, предоставяни от НАП с КЕП на упълномощено лице със заявен и потвърден пълен/частичен достъп до услугата “Декларации, документи или данни, подавани от юридически лица“.
Обхват на облагането на печалбата
Данъкът върху печалбата в България се прилага за различни стопански дейности и източници на доходи. Дружествата, регистрирани в България, трябва да плащат данък върху печалбата. Чуждестранните юридически лица, които извършват дейност в България, се облагат с данък върху доходите, получени от български източници.
Данъкът върху печалбата обхваща доходи от търговска дейност, услуги и производство. Той включва и печалби от продажби на имущество, финансови транзакции и права върху интелектуална собственост. Някои пасивни доходи, като лихви и авторски и лицензионни възнаграждения, попадат в обхвата на данък печалба.
Както местните, така и чуждестранните юридически лица трябва да спазват разпоредбите за данъка върху печалбата. Дружествата резиденти се облагат с данък върху цялостният си доход, докато нерезидентите се облагат само за доходите от български източници.
Съществуват специфични правила за изчисляване на облагаемия доход. Тези правила включват допустими приспадания, корекции и освобождавания. Приспадащите се разходи могат да включват оперативни разходи, амортизация и разходи за лихви. Дружествата трябва щателно да документират и обосноват тези приспадания, за да спазят данъчните разпоредби.
Специални режими се прилагат за определени сектори, като например селското стопанство и малките предприятия. Тези режими могат да предлагат данъчни стимули или намалени ставки. Предприятията в тези сектори трябва да разбират специфичните изисквания, за да се възползват от тези разпоредби.
Субекти, подлежащи на облагане с данък върху печалбата
Данъкът върху печалбата в България се прилага за различни субекти, извършващи икономически дейности. Всички дружества, регистрирани съгласно българското законодателство, подлежат на облагане с данък върху печалбата. Това включва акционерни дружества, дружества с ограничена отговорност и персонални дружества.
Чуждестранните юридически лица, извършващи дейност в България, също подлежат на облагане с данък върху печалбата. Тези субекти трябва да плащат данък върху доходите, получени от български източници. Представителствата на чуждестранни дружества обикновено са освободени от данък, освен ако не извършват търговска дейност.
Същите ли са очакванията обаче, за различните работни лица? Същите ли са законите за свободна професия или ЕООД)? Не са, ето какви са разликите:
Организациите с нестопанска цел не са освободени от данък върху печалбата. Ако извършват стопанска дейност, те трябва да плащат данък върху печалбата за получените доходи. Данъкът се начислява само върху доходите, получени от тези дейности, а не върху даренията или безвъзмездните средства.
Едноличните търговци и самостоятелно заетите лица трябва да плащат данък печалба върху доходите си от стопанска дейност. Той е отделен от данъка върху доходите на физическите лица и се подчинява на специфични правила и ставки. Тези лица трябва да водят точна документация, за да гарантират спазването на данъчните си задължения.
Експертни съвети за оптимизиране на данъка върху печалбата
Оптимизирането на данъка върху печалбата включва стратегическо планиране и щателно водене на документация. За да сте сигурни, че тези счетове ще са точни можете да потърсите счетоводни услуги. Предприятията трябва редовно да преглеждат финансовите си отчети, за да идентифицират потенциални възможности за спестяване на данъци. Точната и актуална документация е от съществено значение за претендирането на приспадания и кредити.
Една от ефективните стратегии е да се увеличат максимално допустимите приспадания. Предприятията могат да приспадат разходи като оперативни разходи, заплати и амортизация. Гарантирането, че тези разходи са добре документирани и обосновани, може значително да намали облагаемия доход.
Инвестирането в данъчно ефективни активи също може да оптимизира данъка върху печалбата. Някои инвестиции, като например научноизследователска и развойна дейност, могат да отговарят на условията за данъчни стимули или кредити. Тези стимули могат да намалят общите данъчни задължения на предприятието.
Използването на пренасянето на данъчни загуби е друга ценна стратегия. Компаниите с минали загуби могат да ги използват за компенсиране на бъдещи облагаеми приходи. Това може да намали плащанията на данъка върху печалбата през печеливши години.
Политиките за трансферно ценообразуване трябва да се управляват внимателно. Сделките между свързани предприятия трябва да се извършват по пазарни цени, за да се избегнат данъчни санкции. Правилното документиране и спазването на международните насоки са от решаващо значение в тази област.
Какво ще стане след подаване на документите?
Първо подателят ще получи автоматично съобщение с входящ номер. Резултатът от обработката на декларацията задълженото/упълномощеното лице получава на електронния си адрес в уведомление за приемане или отхвърляне на декларацията.
Декларацията, като електронен документ, се счита за подадена, ако е подписана с КЕП на задълженото или упълномощено от него лице. Тази информация е достъпна и чрез профила на лицето в електронните услуги, предоставяни от НАП с КЕП.
При наличие на грешни или отхвърлени данни, на основание чл.102, ал.4 от ДОПК, в 7-дневен срок от датата на съобщението за отхвърлените данни, подателят е длъжен да подаде нова, отговаряща на изискванията декларация.
Надяваме се тази статия да ви е била полезна и вече без проблем да можете да определяте вашия данък печалба и да подавате необходимите за него документи!